Tulosbudjetti ja kassabudjetti: täytetty Excel-esimerkki

Tulosbudjetti vastaa kysymykseen: tuottaako toiminta riittävästi? Kassabudjetti kertoo, milloin raha tulee tilille ja milloin laskut pitää maksaa. Kannattava kuukausi voi silti päättyä liian pieneen kassaan, jos asiakas maksaa vasta myöhemmin.

Kolmen kuukauden esimerkki

Kuvitteellinen palveluyritys budjetoi tammi–maaliskuun 2026. Luvut ovat opastusta varten laadittuja. Kaikki myynti ja vähennyskelpoiset ostot kuuluvat tässä esimerkissä yleiseen 25,5 prosentin arvonlisäverokantaan. Palkat ja muut erikseen mainitut menot eivät sisällä vähennettävää arvonlisäveroa. Todellinen verokanta tarkistetaan myytävän suoritteen mukaan. Verohallinto: arvonlisäveroprosentit.

Esimerkissä ei ole poistoja, lainakorkoja eikä tuloveroa. Siksi 10 200 euroa on tämän rajatun laskelman tulos, ei lupaus yrityksen nettotuloksesta. Omassa budjetissa lisää puuttuvat erät ja erottele investoinnit käyttökuluista.

Sama toiminta kassassa: asiakas maksaa kuukautta myöhemmin

Alkukassa on 8 000 euroa. Joulukuulta ei ole saamisia. Asiakkaat maksavat aina myyntikuukautta seuraavassa kuussa, mutta palveluostot ja palkat maksetaan heti. Yrityksen arvonlisäverokausi on tässä esimerkissä neljännesvuosi.

Muista myös huhtikuun rahat ja toukokuun ALV

Maaliskuun myynnistä on 31.3. vielä saamatta 14 000 × 1,255 = 17 570 euroa. Se tulee huhtikuussa vain, jos asiakas maksaa oletetusti. Ensimmäisen neljänneksen myynnin ALV on 9 180 euroa ja ostojen vähennettävä ALV 2 754 euroa: erotus on 6 426 euroa. Neljännesvuosikaudella Q1:n vero maksetaan normaalisti 12.5.; kuukausiverokauden rytmi on toinen. Verohallinto: arvonlisäveron maksuohjeet.

Maaliskuun 7 056 euron loppukassaa ei siis voi tulkita vapaasti käytettäväksi voitoksi. Siitä on varauduttava tuleviin velvoitteisiin. Älä kuitenkaan vähennä samaa veroa kassasta kahdesti: varaus on suunnittelutieto, maksu kirjataan eräpäivälle.

Täyttäminen Excelissä vaihe vaiheelta

1. Laadi TULOSBUDJETTI-välilehdelle myynti ja kustannukset kuukausittain samalla veroperusteella.
2. Avaa KASSAVIRTA. Sijoita asiakkaiden maksut niiden arvioituihin maksukuukausiin; älä oleta laskutuspäivän olevan maksupäivä.
3. Lisää ostojen, palkkojen, investointien, lainanlyhennysten ja verojen maksupäivät. Tarkista, mikä erä on kaava ja mikä syötetään käsin.
4. Varmista ALV-välilehden kannat ja oman yrityksen ilmoituskausi. Vanha veroprosentti ei päivity pelkän uuden vuosiluvun perusteella.
5. Päivitä VERTAILU toteutuneilla tiedoilla. Säilytä alkuperäinen hyväksytty budjetti ja pidä uusin ennuste siitä erillään.

Pohjan palkkalaskurin esimerkkiprosentit on tarkistettava ennen käyttöä. Käytä työnantajan ajantasaisia vakuutus- ja sivukuluprosentteja; tässä artikkelissa ei oleteta, että tiedoston aiempien vuosien arvot olisivat päivitetty automaattisesti vuodelle 2026.

Stressitesti: entä jos tammikuun lasku myöhästyy?

Jos tammikuun 12 550 euron maksu siirtyy helmikuusta maaliskuuhun, helmikuun laskennallinen loppukassa putoaa 2 267 eurosta −10 283 euroon. Tulosbudjetti ei muutu, mutta rahoitustarve kasvaa. Merkitse ennusteeseen maksuviive ja arvioi toimi ennen laskujen erääntymistä.

Lue myös toteutuneen myynnin ja katteen esimerkki. Budjetointiprosessin lähtökohdat: Suomi.fi: budjetointi.